2015注册税务师考试《税法一》模拟试题(八)及答案
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一、单项选择题
【试题1】有关税法的法定解释,下列表达正确的是()
A. 国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出
C. 字面解释是税法解释的基本方法
D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
答案:C
【试题2】下列有关税法解释的表述中,正确的是( )。
A.税法解释不具有针对性
B.税法解释不具有专属性
C.检察解释不可作为办案的依据
D.税法立法解释通常为事后解释
答案:D
【试题3】我国个人所得税法规定:“劳务报酬所得按次征收”,个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于( )。
A.司法解释 B.字面解释
C.扩充解释 D.行政解释
答案:C
【试题4】关于税收法律关系的特点,下列表达正确的是( )。
A.作为纳税主体的一方只能是征税机关
B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C.权利义务关系具有对等性
D.具有财产所有权单向转移的性质
答案:D
【试题5】在税收法律关系中,纳税人享有的权力与承担的义务不尽相同,下列行为中属于纳税人权利的是()。
A.按期进行纳税申报,按时足额缴纳税款
B.依法进行账簿、凭证管理
C.依法注销税务登记
D.向税务机关咨询税法及纳税程序
答案:D
【试题6】税收法律关系产生的标志是( )。
A.纳税人办理或重新办理税务登记 B.征税主体与纳税主体的同时存在
C.引起纳税义务成立的法律事实 D.征、纳双方权利与义务关系的形成
答案:C
【试题7】对税收实体法要素中有关课税对象的表述,下列说法正确的有( )。
A.课税对象是国家据以征税的依据
B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志
C.从实物形态分析,课税对象与计税依据是一致的
D.从个人所得税来看,其课税对象与税源是不一致的
答案:A
试题8】下列关于累进税率的表述正确的是( )。
A.超额累进税率计算复杂,累进程度缓和,税收负担透明度高
B.全额累进计算简单,但在累进分界点上税负呈跳跃式,不尽合理
C.计税基数是绝对数时,超倍累进税率实际上是超率累进税率
D.计税基数是相对数时,超额累进税率实际上是超倍累进税率
【答案】B
【试题9】假设某人取得劳务报酬收入48000元,免征额为800元,税率为20%,若规定计税依据超过20000-30000元的部分,加征2成,超过30000-40000元的部分,加征5成,超过40000元以上的部分,加征10成。则该人应纳税额为( )元。
A.12600 B.12280
C.19200 D.18880
答案:B
解析:纳税所得=48000-800=47200,按照超额累进税率方式计算
应纳税额=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(47200-40000)×20%×(1+100%)=12280元
【试题10】关于税收实体法要素,下列说法中正确的是( )。
A.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施
B.按税法理论划分,营业税的税目为列举税目
C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
D.烟酒生产企业是消费税的纳税人,国内消费者是消费税的负税人
答案:D
【试题11】关于税务部门规章,下列表述错误的是( )。
A.税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项,可制定部门联合规章
B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章
C.税务规章一般应当自公布之日起30日后实行
D.人民法院在行政诉讼中,对不适当的税务规章可以予以撤销
答案:D
【试题12】关于税务规章,下列说法中正确的是( )。
A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力
B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布
C.税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时,必须由全国人大常委会裁决
D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用,但对不适当的税务规章不能宣布无效
答案:D
【试题13】税务行政规范也称税收规范性文件,是税务行政管理的依据,税务行政相对人也必须遵循。下列有关税务行政规范的表述,正确的是( )。
A.属于行政立法行为的规范,只对征税主体具有约束力
B.具有向后发生效力的特征
C.适用于特定的主体
D.法院判决时遵照执行
【答案】B
【试题14】关于税收执法监督的说法,正确的是( )。
A税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
B税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
C税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)
D税收执法监督的形式均为事后监督
答案:B
【试题15】按照居民税收管辖权的国际惯例,自然人居民身份的一般判定标准不包括( )。
A.住所标准 B.时间标准
C.意愿标准 D.籍贯标准
【答案】D
【试题16】两个或两个以上的主权国家或地区在同一时斯内,对参与或被认为是参与国际经济活动的同—或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。这种征税结果在国际税收中称为( ) 。
A.国际征税
B.国际双重征税
C.国际税收抵免
D.国际税收饶让
答案:B
【试题17】居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税,视同已纳税额而给予抵免,不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。
A. 分国限额抵免法 B.综合限额抵免法 C.税收饶让 D.免税法
答案:C
【试题18】国际税收中,彻底消除国际重复征税的办法是()
A. 免税法
B.税收饶让
C.直接抵免法
D. 间接抵免法
答案:A
【试题19】关于国际税收抵免制度的说法,正确的是( )。
A直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
B允许抵免额等同于抵免限额
C税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法
D抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
答案:D
【试题20】下列有关国际避税与反避税的表述中,错误的是( )。
A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容
B.不转移纳税主体的避税,是国际避税的基本方法之一
C.转让定价税制的管辖对象是关联交易
D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容
【答案】D
【试题21】关于转让定价税制,下列说法中正确的是()。
A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易
B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用
C.转让定价税制是某一税种的专门税制
D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种
答案:A
【试题22】关于转让定价税制,下列表述正确的是( )。
A.转让定价税制是某一税种的专门税制
B.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
C. 转让定价税制实质上属于单一程序性规则
D.转让定价的调整方法主要采用综合抵免法
答案:B
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