2015注册税务师考试《税法二》模拟试题(一)参考答案
来源:才华咖 本文已影响5.4K人
来源:才华咖 本文已影响5.4K人
一、单项选择题
1、【正确答案】C
【答案解析】营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额,税率万分之五。该企业2013年应纳印花税=(10000000+40000000)×0.5‰-8500=16500(元)。
2、【正确答案】A
【答案解析】在签订合同时无法确定计税金额的,可在签订时先按定额5元贴花,确定金额后补贴印花。
3、【正确答案】C
【答案解析】技术开发合同计税依据中不含研究开发经费;运输合同中不包含装卸费和保险费;财产保险合同不包含所保财产的金额。
4、【正确答案】C
【答案解析】对国家政策性银行记载资金的账簿,一次贴花数额较大、难以承担的,经当地税务机关核准可在3年内分次贴足印花。
5、【正确答案】D
【答案解析】建筑承包合同中总包合同和分包合同都是需要贴花的,应纳印花税=(6000+800)×0.3‰=2.04(万元)。
6、【正确答案】A
【答案解析】应纳印花税=10×5+(500+300)×0.5‰×10000+70×0.05‰×10000+100×0.5‰×10000=4585(元)。
7、【正确答案】A
【答案解析】本题考核的知识点是印花税的计算。应纳印花税=5×5+(600+200)×0.05%×10000+10×5+(420+380)×0.03%×10000+100×0.03%×10000=6775(元)。
8、【正确答案】B
【答案解析】本题考核的知识点是印花税的计算。由于是委托方提供原材料,受托方只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分开记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照加工承揽合同计税贴花,对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。应纳税额=(200000+30000)×0.5‰=115(元)。
9、【正确答案】B
【答案解析】应纳印花税=20×0.05%+3×0.1%=0.013(万元)=130(元)。
10、【正确答案】A
【答案解析】技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据;建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额,不得剔除任何费用,如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位,其所签订的分包或转包合同,仍应按合同所载金额另行贴花;对于由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花;若合同中未分别记载,则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。
二、多项选择题
1、【正确答案】BCE
【答案解析】选项A,各类合同的纳税义务人是立合同人,不包括保人、证人、鉴定人;选项D,当事人各方都是印花税的纳税人。
2、【正确答案】ADE
【答案解析】流动资金周转性借款合同,规定最高限额,借款人在规定的.期限和最高限额内随借随还的,以最高额为计税依据;由委托方提供主要材料的加工合同,其主要材料不作为计税依据。
3、【正确答案】ABCE
【答案解析】对国家政策性银行记载资金的账簿,一次贴花数额较大、难以承担的,经当地税务机关核准,可在3年内分次贴足印花。
4、【正确答案】ACD
【答案解析】纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务,只有在将印花税票贴在应税凭证上即行注销以后,才算完成了纳税义务;凡多贴印花税票者,不可申请退税或者抵扣;已经贴花的凭证,凡修改后所载金额增加的部分,应就增加的部分补贴印花。
5、【正确答案】BCDE
【答案解析】自行贴花是印花税缴纳的一般方法。
6、【正确答案】BE
【答案解析】企业债转股新增加的资金按规定贴花;跨地区经营的分支机构使用的营业账簿,应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。
7、【正确答案】CE
【答案解析】对于由委托提供主要原材料,受托方只提供辅助材料的加工合同,以辅助材料和加工费合计数,按加工承揽合同计税贴花,对委托方提供的主要材料不计税贴花,A错误。货物运输合同的计税依据为取得的运费收入,不包括所运货物的金额、装卸费和保险费,B错误。借款合同的计税依据为借款金额,D错误。
8、【正确答案】BCE
【答案解析】建筑安装工程承包合同的计税依据为全部的金额;对采用易货方式进行商品交易签订的合同,应以全部金额计税贴花。
2015注册税务师考试《税务代理实务》模拟试题(一)参考答案
2015注册税务师考试《税法一》模拟试题(三)参考答案
2015注册税务师考试《税法二》模拟试题(三)参考答案
2015年注册税务师《税法二》考试模拟题(附答案)
2015注册税务师考试《税法一》模拟试题(二)及答案
2015注册税务师考试《税务代理实务》模拟试题(二)参考答案
2015注册税务师考试《税收相关法律》模拟试题(四)参考答案
2015注册税务师考试《税法一》模拟试题(五)参考答案
2015注册税务师考试《税收相关法律》模拟试题(五)参考答案
2015注册税务师考试《税法一》模拟试题(四)参考答案
2015注册税务师考试《税法二》模拟试题(六)参考答案
2015注册税务师考试《税收相关法律》模拟试题(一)参考答案
2015注册税务师考试《税收相关法律》模拟试题(三)参考答案
2015注册税务师考试《税法一》模拟试题(六)参考答案
2015注册税务师考试《税收相关法律》模拟试题(二)参考答案
2015注册税务师考试《税法一》模拟试题(二)
2015注册税务师考试《税法二》模拟试题(五)
2015年注册税务师考试模拟题《税法二》(第三套)答案及解析
2015年注册税务师考试《税法二》全真模拟题(附答案)
税务师考试模拟测试试卷
2015注册税务师考试《税法一》模拟试题(九)答案及解析
2015注册税务师《税法二》模拟试题(一)附答案
2017注册税务师考试《税收相关法律》模拟试题(六)参考答案
2015注册税务师考试《税法二》模拟试题(四)
2015注册税务师考试《税务代理实务》模拟试题(一)答案及解析
2015注册税务师考试《财务与会计》模拟试题(一)参考答案
2015注册税务师考试《财务与会计》模拟试题(二)参考答案
2015注册税务师考试《税法二》模拟试题(三)
2015注册税务师《税法二》模拟试题(二)附答案
税务师考试《税法一》模拟试题及答案
注册税务师《税法二》模拟试题及答案
2015注册税务师《税法二》模拟试题(三)附答案
2015注册税务师《税法二》模拟试题(四)附答案
考试试题及答案参考
2015注册税务师考试《税法二》模拟试题(一)
2015注册税务师考试《税法二》模拟试题(二)
2015注册税务师考试《税法一》模拟试题(十)答案及解析
2015注册税务师考试《税法二》模拟试题(六)
2015年注册税务师《税法二》模拟试题及答案(二)
2015年注册税务师《税法二》模拟试题及答案(一)