2016年注册会计师《财务管理》预测试题及答案
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一、单项选择题
1、下列关于利用现金折扣决策的表述中,不正确的是( )。
A、如果能以低于放弃折扣的成本的利率借入资金,则应在现金折扣期内用借入的资金支付货款,享受现金折扣
B、如果折扣期内将应付账款用于短期投资,所得的投资收益率高于放弃折扣的成本,则应放弃折扣而去追求更高的收益
C、如果企业因缺乏资金而欲展延付款期,则由于展期之后何时付款的数额都一致,所以可以尽量拖延付款
D、如果面对两家以上提供不同信用条件的卖方,应通过衡量放弃折扣成本的大小、选择信用成本最小(或所获利益最大)的一家
2、某企业生产淡季占用流动资产20万元,长期资产140万元,生产旺季还要增加40万元的临时性存货,若企业股东权益为100万元,长期负债50万元,其余则要靠借入短期负债解决,该企业实行的是( )。
A、配合型筹资政策
B、适中型筹资政策
C、激进型筹资政策
D、保守型筹资政策
3、某企业向银行借款600万元,期限为1年,名义利率为12%,按照贴现法付息,银行要求的补偿性余额比例是10%,该项借款的有效年利率为( )。
A、15.38%
B、13.64%
C、8.8%
D、12%
4、F公司在生产经营淡季资产为10000万元,在生产经营旺季资产为14000万元。企业的长期负债、自发性负债和股东权益可提供的资金为9000万元。则该公司采取的营运资金筹资政策是( )。
A、保守型筹资政策
B、适中型筹资政策
C、配合型筹资政策
D、激进型筹资政策
5、从筹资的角度,下列筹资方式中筹资风险最大的是( )。
A、债券
B、长期借款
C、短期借款
D、普通股
6、某企业预计其一种主要的原料不久将会涨价。其资金来源主要是银行贷款,目前,公司需要增加存货以降低成本,满足发展需要。但银行要求公司的流动比率必须保持在1.4以上,如果甲公司目前的流动资产为650万元,流动比率为1.6,假设公司采用的是激进型营运资金筹资政策,那么它最多可增加存货( )万元。
A、203.125
B、200
C、406.25
D、650
7、下列借款利息支付方式中,企业有效年利率率高于报价利率大约一倍的是( )。
A、收款法
B、贴现法
C、加息法
D、补偿性余额法
8、某公司2007年1月1日与银行签订的周转信贷协定额为1000万元,期限为1年,年利率为3%,年承诺费率为2%,当年该公司实际仅使用了200万元,使用期为3个月,2007年12月31日,该公司应支付的承诺费和利息合计为( )。
A、20.5万元
B、17.5万元
C、16万元
D、12万元
9、某企业以“2/20,N/40”的信用条件购进原料一批,购进之后第50天付款,则企业放弃现金折扣的机会成本为( )。
A、24.49%
B、36.73%
C、18%
D、36%
二、多项选择题
1、商业信用的具体形式包括( )。
A、预收账款
B、预付账款
C、应付账款
D、应收账款
2、下列各种情况下,可以判断出是激进型筹资政策的是( )。
A、临时性负债大于波动性流动资产
B、临时性负债小于波动性流动资产
C、营业低谷期的易变现率小于1
D、营业高峰期的易变现率小于1
3、C企业在生产经营淡季,需占用1250万元的流动资产和1875万元的长期资产;在生产经营高峰期,会额外增加650万元的季节性存货需求。股权权益、长期债务和自发性负债始终保持在3400万元,其余靠短期借款提供资金来源。则下列说法中正确的有( )。
A、C企业在营业低谷期的易变现率为122%
B、C企业在营业高峰期的易变现率为80%
C、C企业采用的是保守型营运资本筹资策略
D、C企业采用的是激进型营运资本筹资策略
4、放弃现金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和信用期的影响。下列各项中,使放弃现金折扣成本提高的情况有( )。
A、信用期、折扣期不变,折扣百分比提高
B、折扣期、折扣百分比不变,信用期延长
C、折扣百分比不变,信用期和折扣期等量延长
D、折扣百分比、信用期不变,折扣期延长
5、在配合型筹资政策中,长期资产和稳定性流动资产的资金来源可以有( )。
A、短期借款
B、长期借款
C、发行股票
D、长期债券
6、按复利计算负债利率时,有效年利率高于报价利率的情况有( )。
A、设置偿债基金
B、使用收款法支付利息
C、使用贴现法支付利息
D、使用加息法支付利息
7、下列关于营运资本筹集政策的表述中,正确的有( )。
A、采用激进型筹资政策时,企业的风险和收益均较高
B、如果企业在季节性低谷,除了自发性负债没有其他流动负债,则其所采用的政策是配合型筹资政策
C、配合型筹资政策下,波动性流动资产=短期金融负债
D、采用保守型筹资政策时,企业的易变现率最高
8、短期负债筹资的特点包括( )。
A、筹资成本较低
B、筹资富有弹性
C、筹资风险较低
D、筹资速度快
9、下列说法中,正确的有( )。
A、在收款法下,借款人收到款项时就要支付利息
B、商业信用筹资没有资金成本
C、加息法下,有效年利率大约是报价利率的2倍
D、信贷限额的有效期限通常为1年,根据情况也可延期1年
三、计算分析题
1、某公司拟采购一批零件,A供应商规定的付款条件:10天之内付款付98万; 30天之内付款付100万。要求:对以下互不相关的三个问题进行回答:
(1)假设银行短期贷款利率为15%,请确定对该公司最有利的付款日期和价格;
(2)若目前的短期投资收益率为40%,确定对该公司最有利的付款日期和价格;
(3)如果有另外一家B供应商提供“1/10,n/30”的信用条件,假设银行短期贷款利率为15%,则应该选择哪家供应商?
2、某企业打算向银行申请借款500万元,期限一年,报价利率10%,求下列几种情况下的有效年利率:
(1)收款法付息;
(2)贴现法付息;
(3)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息);
(4)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息),并按贴现法付息;
(5)银行规定本金每月末等额偿还,不考虑资金时间价值;
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