2017年税务师考试《税法二》精选训练题
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多选题在答题的时候没有技巧可言,需要的是考生具备扎实的基础知识。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师考试《税法二》精选训练题,想了解更多相关资讯请继续关注考试网!
单项选择题
1、根据个人所得税相关规定,在中国境内无住所但居住满5年的个人,对其第6年来源于境内外的所得,下列税务处理中,正确的是()。
A.应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税
B.凡在境内居住满1年的,应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税
C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得,仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税
D.在境内居住不超过90天,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,应全额缴纳个人所得税
2、下列所得中,不按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。
A.编剧从任职单位取得的剧本使用费
B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险
C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得
D.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员,在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
3、下列人员中属于个人所得税的非居民纳税人的.是( )。
A.在中国境内有住所的个人
B.具有中国国籍的国内公民
C.在中国境内连续居住5年的外国侨民
D.在中国境内居住不满一年的外籍人员
4、按照个人所得税法的有关规定,下列表述正确的是( )。
A.个人发表一篇作品,出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税
B.个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬,则应合并各处取得的所得纳税
C.若因作品加印而获得稿酬,单独作为稿酬所得计税
D.作者去世后,对取得其遗作稿酬的个人,不再征收个人所得税
5、某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人,在国内一外资企业任职。2010年4月5日来华,2010年9月25日离开中国; 9月份工资为80000元人民币,其中30000元为境内外资企业支付,50000元为境外雇主支付;9月份该外籍人员取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为( )元。
A.16620.83
B.8108.16
C.6232.81
D.6108.16
6、赵某2010年取得特许权使用费两次,一次收入为3000元,另一次收入为4500元。则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为( )元。
A.1160
B.1200
C.1360
D.1500
7、甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元,债务人B欠30万元,债务人C欠50万元),假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨,将B债务人的所有欠款收回,收回价款24万元。不考虑相关税费,则张某应纳个人所得税是( )万元。
A.0.6
B.1.5
C.3
D.4.8
8、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税( )元。
A.3416
B.3449.6
C.3752
D.4009.6
9、杨先生为某上市公司的员工,公司2009年实行雇员股票期权计划。2009年8月18日,该公司授予杨先生股票期权80000股,授予价3元/股;该期权无公开市场价格,并约定2010年4月18日起可以行权,行权前不得转让。2010年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。
A.0
B.87850
C.93875
D.93000
10、某外籍人员2010年3月3日来华,在华工作期间,境内企业每月支付工资20000元,境外单位支付工资折合人民币30000元,12月20日离开中国,则2010年12月份该外籍人员应缴纳个人所得税额( )元。
A.10185
B.6735.24
C.6570.97
D.6406.69
11、某杂志社专职编辑2010年12月取得工资5200元,同时由于在本单位杂志上发表文章,取得稿费1800元,还取得年终绩效工资10400元,则该编辑12月应缴纳个人所得税( )元。
A.1580
B.1780
C.1640
D.1530
12、在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),所发生的费用( )。
A.不缴纳个人所得税
B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D.按偶然所得缴纳个人所得税
13、李某为客户提供一项工程设计,客户按照合同规定向李某支付工程设计费(税后)54600元。客户应代扣代缴个人所得税( )元。
A.12760
B.14300
C.15400
D.18600
14、王某为一家私营企业的董事兼投资者,不在该私营企业任职,2010年从该公司取得董事费收入8万元,将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区;以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非生产经营,年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税( )元。
A.11200
B.11400
C.16190
D.17440
15、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务,双方商定,设计完成后由施工企业支付给工程师35000元不含税的劳务费,个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下,施工企业代付的个人所得税为( )元。
A.6400.00
B.7710.53
C.8132.23
D.8421.05
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