2017年高级会计师考试关于企业内控控制评价案例分析练习
来源:才华咖 本文已影响7.76K人
来源:才华咖 本文已影响7.76K人
导读:在做案例分析题的时候要运用好自己的所学知识。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年高级会计师考试关于企业内控控制评价案例分析练习,想了解更多相关资讯请继续关注考试网!
企业内部控制的一个新趋势是实行“控制自我评估”,即每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估,评估内部控制的有效性及其实施的效率效果,以期能更好地达成内部控制的目标。S集团是在上海证券交易所上市的集团公司,为全面加强企业管理,提高生产,改善内部控制运行,完善内部控制体系,也建立了内部控制评价体系,该体系的部分内容如下:
(1)内部控制评价应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项,对实现控制目标的各个方面进行全面、系统、综合评价。
(2)企业授权内部审计部门作为内部控制评价部门,负责内部控制评价的`具体组织实施工作。内部控制评价部门根据经批准的评价方案,挑选具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养的评价人员,组成评价工作组,具体实施内部控制评价工作。评价工作组成员应当由股东大会部分成员参加。
(3)评价工作组根据评价工作方案确定的内部控制评价范围,实施现场测试,通过了解单位基本情况,确定检查评价范围和重点,开展现场检查测试,最终编制现场评价报告。评价工作组将评价结果及现场评价报告向被审计单位进行通报,由被审计单位相关负责人签字确认后,提交董事会。
(4)内部控制缺陷报告应当采取书面形式。对于一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷,都及时向董事会及其审计委员会、监事会报告。
要求:根据《企业内部控制评价指引》的要求,分析、判断该公司上述内部控制评价的设计和执行中有哪些不当之处,并简要说明理由。
【正确答案】
(1)第一项工作安排不存在不当之处。
(2)第二项工作安排存在不当之处。
不当之处:评价工作组成员应当由股东大会部分成员参加。
理由:评价工作组成员应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。
(3)第三项工作安排存在不当之处。
不当之处:现场评价结论直接提交给了董事会。
理由:现场评价报告应在由被审计单位相关负责人签字确认后,应首先提交给企业内部控制评价部门,内部控制评价部门汇总评价结果、认定内部控制缺陷,综合内部控制工作整体情况,客观、公正、完整地编制内部控制评价报告,并报送企业经理层、董事会,由董事会最终审定后对外披露或以其他形式加以合理利用。
(4)第四项工作安排存在不当之处。
不当之处:对于一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷,都及时向董事会及其审计委员会、监事会报告。
理由:对于一般缺陷和重要缺陷,通常向企业经理层报告,并视情况考虑是否需要向董事会及其审计委员会、监事会报告;对于重大缺陷,应当及时向董事会及其审计委员会、监事会和经理层报告。如果出现不适合向经理层报告的情形,如存在与经理层舞弊相关的内部控制缺陷,或存在经理层凌驾于内部控制之上的情形等,应当直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
【答案解析】
【该题针对“企业内控控制评价”知识点进行考核】
2017高级会计师考试案例分析题:战略控制
高级会计师《高级会计实务》考点:企业内部控制评价
高级会计师内控案例分析练习题
高级会计师内部控制案例分析题
高级会计师经典案例解析点评:内部控制评价
2017年高级会计师考试模拟题:企业内部控制规范体系框架
高级会计师内部控制案例分析测试题
2017年高级会计师考试试题及答案:企业内部控制审计
高级会计师考试《高级会计实务》考点总结:企业内部控制评价
高级会计师考试知识点:企业内部控制评价和审计
2017年高级会计师考试模拟试题及答案:企业内部控制审计
2016高级会计师考试案例分析题:行政事业单位内部控制
2017年高级会计师考试练习题及答案:企业层面控制
高会考试模拟试题及答案:企业内控控制评价
2017高级会计师考试案例分析题:管理控制模式
高级会计关于管理控制的案例分析题
2017年高级会计师考试案例分析试题练习
2017年高级会计师考试案例分析练习题
2017造价工程师考试《计价控制》练习题及答案
关于企业“内部控制”的分析
2017年高级会计师考试案例分析题练习
2017年造价工程师考试《计价控制》单选题练习及答案
2017造价工程师考试《计价控制》考前练习及答案
高级会计师内部控制案例分析题做题方法
2017年高级会计师考试案例分析练习备考
2017年高级会计师考试案例分析练习精选
2017年注册造价工程师考试《计价控制》练习题及答案
2017公路造价师考试《计价控制》练习题及答案
2017年高级会计师考试案例分析强化练习
2017造价工程师《计价控制》考试备考练习及答案
企业内部控制评价体系论文分析
2017高级会计师考试模拟试题:企业层面控制
2017年高级会计师考试案例分析拓展练习
公司内部控制自我评价
2016高级会计师考试案例分析题:行政事业单位内部控制
2017造价工程师《计价控制》考试练习题及答案
2017年高级会计师考试案例分析题备考练习
高级会计师内部控制案例分析题:真题实例讲解做题方法
高级会计师内部控制案例分析题的做题方法
2017造价工程师考试计价控制练习题及答案