2017中级会计职称《财务管理》计算题训练题
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《财务管理》是以计算为主的学科,那么做题对于顺利通过考试而言至关重要。下面是yjbys网小编提供给大家关于中级会计职称《财务管理》计算题训练题,希望对大家的备考有所帮助。
计算分析题
1.某公司是一家上市公司,2014年的相关资料如下:
单位:万元
资产 | 金额 | 负债及所有者权益 | 金额 |
货币资金 | 10000 | 短期借款 | 3750 |
应收账款 | 6250 | 应付账款 | 11250 |
存货 | 15000 | 预收账款 | 7500 |
固定资产 | 20000 | 应付债券 | 7500 |
无形资产 | 250 | 股本 | 15000 |
留存收益 | 6500 | ||
资产合计 | 51500 | 负债及所有者权益合计 | 51500 |
该公司2014年的营业收入为62500万元,销售净利率为12%,股利支付率为50%。经测算,2015年该公司营业收入会增长20%,销售净利率和股利支付率不变,无形资产也不增加。但是由于生产经营的需要,增加生产设备一台,价值2500万元。经分析,流动资产项目与流动负债项目(短期借款除外)随营业收入同比例增减。
要求:
(1)计算2014年年末的敏感性资产占销售收入的比;
(2)计算2014年年末的敏感性负债占销售收入的比;
(3)计算2015年增加的资金需要量;
(4)计算2015年外部筹资量。
2.某公司2014年计划生产单位售价为19.5元的产品。该公司目前有两个生产方案可供选择:
方案一:单位变动成本为9.1元,固定成本为78万元;
方案二:单位变动成本为10.73元,固定成本为58.5万元。
该公司资金总额为260万元,资产负债率为45%,负债的平均年利率为10%。预计年销售量为26万件,该企业目前正处于免税期。(计算结果保留小数点后四位)
要求:
(1)计算方案一的经营杠杆系数、财务杠杆系数及总杠杆系数;
(2)计算方案二的经营杠杆系数、财务杠杆系数及总杠杆系数;
(3)预测当销售量下降25%,两个方案的息税前利润各下降多少个百分比;
(4)根据上面的计算结果判断方案一和方案二的总风险大小;
(5)假定其他因素不变,只调整方案一的资产负债率,方案一的资产负债率为多少时,才能使得方案一的总风险与方案二的总风险相等?
3.已知某企业为开发新产品拟投资建设一条生产线,现有甲、乙、丙三个方案可供选择。
甲方案的现金净流量为:NCF0=-1000万元,NCF1-7=250万元;
乙方案在建设起点用800万元购置不需要安装的固定资产,税法规定残值率为10%,使用年限6年,直线法计提折旧。同时垫支400万元营运资金,立即投入生产;预计投产后1~6年每年新增500万元营业收入,每年新增的付现成本为200万元;
丙方案原始投资为1100万元,项目寿命期为6年,投入后立即生产,预计每年产生息税前利润240万元,每年折旧摊销额为80万元,由于所需资金来自于银行借款,为此每年向银行支付利息8万元,项目终结点设备残值净流量及营运资金380万元;
该企业所在行业的基准折现率为8%,企业所得税税率为25%。
要求:
(1)指出甲方案第1至7年的现金净流量(NCF1-7)属于何种年金形式,并说明理由;
(2)计算乙方案项目各年的现金净流量;
(3)计算丙方案项目各年的现金净流量;
(4)计算甲、丙两方案的动态投资回收期;
(5)计算各方案的净现值;
(6)判断使用哪种指标对甲、乙、丙方案进行决策,并选择最优的方案。
4.某企业全年需耗用A材料60000件,单位材料年存储成本30元,平均每次订货费用为90元,A材料全年平均单价为150元。假定不存在数量折扣,不会出现陆续到货和缺货的现象。
要求:
(1)计算A材料的经济订货批量。
(2)计算A材料年度最佳进货批数。
(3)计算A材料的相关进货成本。
(4)计算A材料的相关存储成本。
(5)计算A材料经济订货批量平均占用资金。
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