税务师《税法二》考试练习题2017
来源:才华咖 本文已影响3W人
来源:才华咖 本文已影响3W人
1. 计算应纳税所得额时,准许扣除的销售费用和管理费用为(
A. 1089.30
B. 1199.8
C. 1092.30
D. 1092.32
. B
【解析】销售收入总额=5000+585÷(1+17%)+46.8÷(1+17%)=5540(万元)
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5 。
广告费和业务宣传费扣除限额=5540×15%=831(万元),实际发生80+40=120(万元),可据实扣除业务招待费扣除限额:5540X5‰=27.7(万元),实际发生额的60%=38×60%=22.8(万元),可以扣除22.8万元
研究开发费可加计扣除50%,30×50%=15(万元)
准许扣除的销售费用和管理费用(包括加计扣除部分)=400+800-38+22.8+15=1199.8(万元)
2. 计算应纳税所得额时,工资及三项经费应调增应纳税所得额()
A. 11.68
B. 11.2
C. 14.09
D. 12.2
. B
【解析】
提取的工会经费未上交工会组织,工会经费不得扣除。
纳税调增=560×2%=11.2(万元)
3.2008年度该企业应纳税所得额为()万元。
A. 233.88
B. 233.93
C. 206.92
D. 233.87
. C
【解析】按现行规定,境内投资收益为免税收入。
2008年度该企业应纳税所得额=5540-2400-1738.48-1199.8-被银行处以的逾期还款罚息6+工会经费纳税调整11.2=206.92(万元)
4.2008年度该企业共计应缴纳企业所得税()万元。
A. 59.38
B. 59.40
C. 51.73
D. 64.96
. C
【解析】按现行规定,企业所得税税率为25%。
2008年度该企业共计应缴纳企业所得税=206.92×25%=51.73(万元)
(二)
严某受聘于一家财务投资公司,每月领取税后工资2600元。2008年6月1日,任职8年的`严某与公司解除了聘用合同,取得了一次性补偿金80000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。2008年在6-12月严某又取得以下收入:
(1)取得财务咨询报酬50000元,将其中6000元、10000元通过国家机关分别捐赠给公益性青少年活动中心和受灾地区;
(2)6月1日-12月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住,月租金2000元(不考虑其他税费);
(3)6月20日严某购人某企业债券30000份。,每份的买入价格4.3元,支付有关税费645元,12月20日转让其中的15000份,每份转让价格5.1元,转让时支付有关税费383元:
(4)2008年与一家证券交易所签订期限为7个月的劳务合同,合同约定严某每月为该交易所的股民讲课四次,每次报酬800元。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
5. 在财务公司任职时每月工资应缴纳个人所得税()元。
A. 155
B. 165
C .38.89
D. 265
. C
【解析】在财务公司任职时每月工资应缴纳个人所得税=(2600-2000-25)÷(1-10%)×10%-25=38.89(元)
6. 取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税()元。
A. 200
B. 1400
C. 11720
D. 11875
. A
【解析】
取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税=(2500-2000)×5%×8=200(元)
7. 提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得税()元。
A. 4600
B. 5200
C. 6400
D. 7000
. B
【解析】通过国家机关向公益性青少年活动中心可以全额扣除,通过国家机关向受灾地区的捐赠,应计算扣除限额。
扣除限额=50000×(1-20%)×30%=12000(元),实际捐赠10000元,可以全额扣除。提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得=【50000×(1-20%)-10000-60001X30%-
2000=5200(元)
8.6—12月的租金所得应缴纳个人所得税()元。
A. 840
B. 1096
C. 1200
D. 1680
A
【解析】6-12月的租金所得应缴纳个人所得税=(2000-800)×10%×7=840(元)
9 转让企业债券应缴纳个人所得税()元。
A. 2258.9
B. 2324
C 2335.5
D 2400
. A
【解析】转让企业债券应缴纳个人所得税=【15000×(5.1-4.3)-383-645×50%】×20%=2258.9(元)
10. 取得讲课报酬应缴纳个人所得税()元。
A. 3360
B. 3472
C. 3584
D. 3976
10. A
【解析】取得讲课报酬应缴纳个人所得税=(800X4-800)X20%X7=3360(元)
C.存货毁损保险机构或责任人赔偿后的部分
D.广告性质的赞助支出
【答案】B
2017税务师职业资格考试《税法二》练习题
2017年税务师考试《税法二》练习题及答案
2017年税务师考试《税法二》知识点练习题
2017税务师考试《税法二》练习题及答案
2017年税务师考试《税法二》练习试题
2017年税务师考试《税法二》基础练习题
2017税务师《税法二》考试练习题及答案
2017税务师《税法二》考试备考练习题
2017年税务师考试《税法二》提分练习题
2017年的税务师考试《税法二》练习题
2017年税务师考试《税法二》备考练习题
2017年税务师考试《税法二》模拟练习题
2017税务师考试《税法二》练习题带答案
2017年税务师《税法二》考试试题练习
税务师2017年《税法二》考试试题练习
2016年税务师《税法二》考试备考练习题
2016注册税务师考试《税法二》练习题
2016注册税务师《税法(二)》考试练习题
2017税务师考试《税法二》复习题
名师解答国税公务员面试题
2017税务师《税法二》考试精选练习
2016税务师考试《税法二》练习题及答案
2016年税务师《税法二》考试强化练习题
2016税务师《税法二》考试试题练习
2016年注册税务师考试《税法(二)》练习题
税务师考试《税法一》练习试题及答案
2017税务师考试《税法二》试题
税务师考试真题及答案
2016税务师考试《税法二》章节练习题
2016年税务师考试《税法二》强化练习题
2017年税务师考试《税法二》训练题
2016年注册税务师考试《税法二》练习题
2016年税务师《税法二》考试多选题练习
2016年税务师考试《税法二》精选练习题
2016年税务师《税法二》考试计算题练习
2017税务师《税法一》考试练习题
2017年税务师考试《税法二》习题
2017税务师考试《税法二》精选练习题(附答案)
2016年注册税务师《税法(二)》考试练习题
2016税务师《税法二》考试试题冲刺练习