税务师考试《税法一》精选练习题及答案
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1、车辆购置税的纳税义务人不包括( )
A 购买者 B 获奖者 C 受赠人 D 馈赠人
答案:D
解析:对馈赠人而言,在发生财产所有权转移后,应税行为一同转移,不再是纳税人;而作为受赠人在接受使用后,发生了应税行为,就承担纳税义务。
2、底盘(车架)发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的( )
A 70% B 80% C 60% D 90%
答案:A
解析:底盘(车架)发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。
3、下列车辆免征车辆购置税的是( )
A 三轮农用运输车 B 四轮农用运输车 C 电车 D 摩托车
答案:A
解析:自2004年10月1日起,对三轮农用运输车免征车辆购置税。
4、根据车辆购置税税收政策的`规定,下列关于车辆购置税计税依据的表述错误的是( )
A税人购买自用或者进口自用应税车辆,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,按照最低计税价格征收车辆购置税
B免税条件消失的车辆,自初次办理纳税申报之日起,使用年限超过10年的计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税依据按每满1年扣减10%
C进口旧车计税依据为纳税人提供的《机动车销售统一发票》或有效凭证注明的计税价格
D使用委托方票据收取的代收款项,不计入价外费用
答案:B
解析:免税条件消失的车辆,自初次办理纳税申报之日起,使用年限未满10年的,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税依据按每满1年扣减10%;超过10年的,计税依据为零。未满1年的应税车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格
5、纳税人 自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的,应当在取得之日起( )内申报缴纳车辆购置税。
A、 1个月
B、 45日
C、 60日
D、1个季度
答案:C
解析:纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起60日内申报纳税;
进口自用的应税车辆,应当自进口之日起60日内申报纳税;
自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的,应当自取得之日起60日内申报纳税。
6、某新办外商投资企业于2005年1月1日开业,2005年9月9日直接从国外进口一辆自用小轿车,经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定,关税计税价格为184000元(人民币),海关征收关税184000元,并按增值税、消费税有关规定分别代征进口增值税68000元、消费税32000元,该企业应纳车辆购置税( )元
A 18400 B 36800 C 40000 D 46800
答案:C
解析:应纳车辆购置税=(184000+184000+32000)×10%=40000元
7、农民个人购买的摩托车车辆购置税纳税地点为( )
A 主管税务机关所在地 B 县农机车管部门所在地
C 县(市)公安车管部门所在地 D地、市或地、市以上公安车管部门所在地
答案:C
8、纳税人从其银行存款账户直接划转税款的,由主管税务机关开具( )
A 税收通用完税证 B 税收通用缴款书 C 税收转账专用完税证 D 免税证明
答案:B
解析:考核完税凭证及使用要求
9、防汛专用车和森林消防车、国务院批准免税的其他车辆,在办理纳税申报前,申请免税部门应向( )提出免税申请。
A车购办 B 国务院 C 财政部门 D 国家税务总局
答案:D
解析:防汛专用车和森林消防车、国务院批准免税的其他车辆,在办理纳税申报前,申请免税部门应向国家税务总局提出免税申请 。
10.A公司2008年10月接受捐赠小汽车10辆,经税务机关审核,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆,小汽车的成本为80000元/辆,成本利润率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为( )元。
A.86400 B.100000 C.93919.14 D.80000
答案:B
解析:计算过程:100000×10×10%=100000(元)
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