2016年税务师《涉税服务实务》计算题冲刺练习
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2016年税务师职业资格考试时间为11月12、13日,所剩备考时间不多了,大家备考得怎样啦?下面是yjbys网小编提供给大家关于税务师《涉税服务实务》计算题冲刺练习,供大家练习。
计算题
21、某市化妆品生产企业属于增值税一般纳税人。2008年发生下列经济业务:
1.购货业务:
(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元;
(2)购入低值易耗品取得增值税专用发票,其上注明的价款为4万元;
(3)购入办公用品取得普通发票,价款为2万元;
(4)购入电力28万元并取得专用发票,其中6万元用于福利方面,其余均用于生产应税产品。
2.销售及其他业务:
(1)销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元,销售时用自己的车队负责运输,向购买方收取运费25.74万元;
(2)提供非应税消费品的`加工业务,共开具普通发票56张,金额合计为35.1万元;
(3)取得国债利息收入5万元,金融债券利息收入4万元;
(4)本年取得出租房屋收入10万元。
3.本年有关成本、费用资料:
(1)销售成本共400万元,其他业务支出22万元(不含税金);
(2)销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元;
(3)支付滞纳金和行政性罚款5万元,支付购货合同违约金3万元。
取得的增值税专用发票已通过认证。
要求:根据税法有关规定,回答下列问题:
(1)计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。
(2)计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。
(3)计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。
(4)计算本企业当年应该缴纳的城建税及教育费附加
(5)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。
22、某电器公司为增值税一般纳税人,本月发生以下经济业务:
(1)外购电子元件价款15000元,专用发票上注明的进项税额为2550元,分录为:
借:原材料 15000 应交税费——应交增值税 2550
贷:银行存款 17550
(2)从小规模纳税人企业购得修理用配件6000元,发票未注明进项税金,公司已计提进项税金1020元,分录为:
借:原材料 4980
应交税费——应交增值税 1020
贷:银行存款 6000
(3)购入饮料2000箱,发给职工,支付价款400000元,进项税金6800元已计提,分录为:
借:应付职工薪酬 4000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6800
贷:银行存款 46800
(4)向当地举办的田径运动会赠送5套音响设备,每套市场含税价为5000元,分录为:
借:营业外支出 25000
贷:库存商品 25000
(5)公司促销开办以旧换新业务,回收旧电视机50台,原价每台3000元,作价800元,换出的新电视机也是50台,市场含税价格为2500元,分录为:
借:原材料 400000
营业费用 85000
贷:库存商品 125000
(6)公司欠某单位货款3万元,当月该单位向公司购买40台录音机,每台不含税价格为1000元,公司打算把3万元欠款从这笔货款里扣除,余款未收,分录为:
借:应付账款 30000
应收账款 10000
贷:主营业务收入 40000
要求:请计算该月该公司应纳的增值税,并对有关项目进行调整。
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