级审计师考试《审计相关知识》案例分析题
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案例一
(一)资料
甲公司为项目运营于2009年1月1日购人一台设备,设备原值630万元,预计可使用3年,按直线法计提折旧,预计净残值30万元。该设备于购人当日投入运营。该项目投入运营后,各年的现金流量净额及复利现值系数如下表:
年份
现金流量净额
(万元)
复利现值系数
(PVIFl0%,n)
1
500
0.909
2
500
0.826
3
530
0.751
该项目投资的必要报酬率为l0%。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51.项目投资的折现决策方法有:
A.净现值法
B.资产收益率法
C.内部报酬率法
D.投资利润率法
52.项目投入运营后,设备每年应计提的折旧额是:
A.200万元
B.210万元
C.220万元
D.240万元
53.该投资项目的投资回收期为:
A.1年
B.1.2年
C.1.26年
D.1.32年
54.该投资项目的净现值为:
A.605.53万元
B.635.53万元
C.665.53万元
D.735.53万元
55.净现值法的优点有:
A.充分考虑了货币时间价值
B.充分考虑了全部现金流量
C.计算方法简便且易于理解
D.反映了项目实际投资报酬率
案例二
(一)资料
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2008年度发生的部分经济业务如下:
1.4月20日,甲公司购人A材料600公斤,增值税专用发票上注明的价款为50 000元,增值税税额为8 500元,另发生装卸费400元,入库前的挑选整理费150元,各种款项已用银行存款支付,材料已验收入库。
2.7月12日,甲公司出售一项无形资产,价款200 000元,营业税税率为5%(不考虑其他相关税费),出售日该项无形资产的账面价值为126 400元。
3.11月2 13,甲公司赊销一批商品,售价50 000元(不含增值税),代垫运杂费l500元,于当日确认收入。
4.12月7 13,甲公司一仓库发生火灾,毁损库存材料一批,账面价值70 000元,该批材料增值税进项税额ll 900元。l2月3113,保险公司同意赔偿50 000元;毁损材料发生的损失,经有关部门批准,可以进行账务处理。
5.2008年度甲公司利润总额为3 360 000元,其中国债利息收人为160 000元,公允价值变动收益为200 000元,假定不存在其他纳税调整项目。甲公司适用的所得税税率为25%。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56.4月20 13,甲公司购人A材料的入账价值为:
A.50 000元
B.58 500元
C.59 050元
D.50 550元
57.7月12日,甲公司出售无形资产获得的净收益为:
A.73 600元
B.63 600元
C.190 000元
D.200 000元
58.下列有关甲公司ll月2 13赊销商品的表述中,正确的有:
A.甲公司应确认的应收账款金额为60 000元
B.甲公司应确认的主营业务收入为58 500元
C.甲公司应确认的'增值税销项税额为8 500元
D.甲公司应确认的主营业务收人为50 000元
59.下列甲公司l2月对毁损库存材料所作的会计分录中,正确的有:
A.借:营业外支出81 900
贷:原材料 70 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 11 900
B.借:待处理财产损溢81 900
贷:原材料 70 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 11 900
C.借:其他应收款 50 000
贷:待处理财产损溢 50 000
D.借:营业外支出——非常损失31 900
贷:待处理财产损溢 31 900
60.甲公司2008年确认的当期所得税费用为:
A.800 000元
B.750 000元
C.790 000元
D.860 000元
案例三
(一)资料
A有限责任公司(简称A公司)是一家生产企业,按照《公司法》的要求,该公司设有董事会和监事会。由于资金周转困难,该公司2008年度未按照规定期限缴纳企业所得税税款。此外,A公司所在地的市国税局发现,A公司未按照规定设置、保管账簿,于是对其处以罚款。2009年3月,A公司召开临时股东会会议,商讨与B有限责任公司(简称B公司)合并的事宜。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
61.针对A公司未按照规定期限缴纳企业所得税税款的行为,市国税局有权:
A.责令A公司限期缴纳税款
B.从A公司滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
C.行使代位权
D.行使撤销权
62.如果A公司对市国税局处以罚款的决定不服而提出行政复议申请,则有权受理该申请的机关是:
A.市国税局
B.市国税局的上一级国税局
C.市国税局所在地的省级人民政府
D.市国税局所在地的市级人民政府
63.A公司在计算缴纳企业所得税的应纳税所得额时,已发生的下列支出中,依法准予扣除的是:
A.罚金
B.赞助支出
C.向投资者支付的股息
D.公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分
64.A公司临时股东会会议作出与B公司合并的决议时,必须经:
A.代表2/3以上表决权的股东通过
B.代表1/2以上表决权的股东通过
C.出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
D.出席会议的股东所持表决权的l/2以上通过
65.A公司监事会成员应不得少于:
A.2人
B.3人
C.4人
D.5人
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