年终奖个人所得税的纳税筹划
来源:才华咖 本文已影响2.28W人
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根据我国个人所得税法规定:扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。下面是yjbys小编为大家带来的年终奖个人所得税的纳税筹划,欢迎阅读。
一、全年一次性奖金的个人所得税的计算方法
纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,由扣缴义务人发放时代扣代缴。
计税办法如下:
先将当月内取得的全年一次性奖金除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终奖当月,当月的工资薪金所得低于税法规定的'费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的:
应按税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的:
应按税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
例如:
问:小韩2017年2月取得一次性奖金18000元,其当月工资为10000元。小韩取得该奖金应缴纳的个人所得税是多少?
其取得全年一次性奖金应纳个人所得税计算如下:
1、选取税率18000÷12=1500,适用税率为3%,速算扣除数为0元。
2、应纳税额=18000×3%-0=540元
问:小张2017年2月取得一次性奖金18000元,其当月工资为2000元。小张取得该奖金应缴纳的个人所得税是多少?
小张当月工资为2000元(低于扣除额3500),其取得全年一次性奖金应纳个人所得税计算如下:
1、选取税率[18000-(3500-2000)]÷12=1375(元),适用税率为3%,速算扣除数为0元;
2、应纳税额=[18000-(3500-2000)]×3%-0=495(元)。
二、全年一次性奖金征税的临界点
那么对于全年一次性奖金应如何进行合理的税收筹划呢,按照目前个税超额累进的方法,有可能造成虽然多发了一元钱,但会因此多交几千块税金的情况出现(如下案例)。
【案例】
项 目 | 甲方案 | 乙方案 | 差 额 |
全年奖金 | 18001 | 18000 | |
商 数 | 1500.08 | 1500 | |
税 率 | 10% | 3% | |
速算扣除数 | 105 | 0 | |
应纳税额 | 1695.1 | 540 | 1155.1 |
税后收入 | 16305.9 | 17460 | 1154.1 |
总结一下全年一次性奖金的纳税临界点
18001元比18000元多纳个税1155.1元;(18001-19288.33)
54001元比54000元多纳个税4950.2元;(54001-60187.5)
108001元比108000元多纳个税4950.25元;(108001-114600)
420001元比420000元多纳个税19250.3元;(420001-447500)
660001元比660000元多纳个税30250.35元;(660001-706538)
960001元比960000元多纳个税88000.45元;(960001-1120000)
了解全年一次性奖金的纳税临界点,在公司给你全年奖金的时候,可要睁大双眼哦,用政策合理避税还是有必要的,对公司,对自己都有益处。
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