高级会计师《高级会计实务》考点:现金流量的估计
来源:才华咖 本文已影响2.75W人
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导读:成功与不成功之间有时距离很短只要后者再向前几步。自己打败自己是最可悲的失败,自己战胜自己是最可贵的胜利。下面是小编收集的高级会计师《高级会计实务》考点:融资决策,就跟随本站小编一起去了解下吧,想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!
现金流量的估计
现金流量的估计(以净利润为基础的现金流量的估计)
基本内容 | |
现金流量的含义 | 现金流入量、现金流出量、现金净流量 |
现金流量的原则 | 增量现金流量(沉没成本、机会成本、关联影响) |
投资期现金流量 | 初始投资(固定资产、无形资产、其他资产、营运资本) |
营运期现金流量 | 营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税 营业现金流量=税后(经营)净利+折旧 营业现金流量=税后收入-税后付现成本+折旧×税率 |
终结期现金流量 | 固定资产残值收入、收回垫支营运资本 |
融资决策
【知识点1】融资渠道、方式与企业融资战略评价
融资渠道 | 融资渠道,是指资本的来源或通道,它从资本供应方角度以明确资本的真正来源。 |
融资方式 | 【含义】融资方式是企业融入资本所采用的具体形式,它是从资本需求方角度以明确企业取得资本的具体行为和方式. |
【类型】直接融资是指资本需求方与资本供应方直接进行融资的交易方式。 |
企业融资战略是否合理、恰当,有如下三个基本评价维度:
1.与企业战略相匹配并支持企业投资增长。
2.风险可控。合理的.融资战略并非一味从属于企业投资战略及投资规划,它要求从企业整体上把握财务风险的“可控性”和企业发展的可持续性。企业是否事先确定其“可容忍”的财务风险水平,并以此制约投资规模的过度扩张,是评价融资战略恰当与否的重要标准。
3.融资成本降低。不同融资方式、融资时机、融资结构安排等都会体现出不同的融资成本,而降低融资成本将直接提升项目投资价值。
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